1、办公用品入库与领用
(1)入库：审核支票存根与发票对应――→审核发票金额、数量是否与入库单一致――→编制记账凭证
借：低值易耗品---办公用品库
贷：银行存款或现金――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
(2)领用：月末审核办公用品明细账――→审核办公用品库传来的领用汇总表――→编制办公用品领用凭证
借：管理费用 /营业费用――办公用品(部门专项)----清洁费
贷：低值易耗品――办公用品库――→传主管岗复核
注：(1)办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。
(2)年末组织对办公用品进行盘点。
2、修理费
(1)汽车维修
审核车队核算员传来的车辆运行费用――→审核车队核算员辅助账并签章――→编制记账凭证
借：管理费用――修理费―相关明细科目
贷：现金/银行存款――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
(2)零星维修
根据行政事务部传来的修理发票――→审核发票是否注明修理项目及承担部门(如有承担部门，须部门负责人签字认可)――→编制记账凭证
借：管理费用/制造费用――修理费―相关明细科目
贷：现金/银行存款――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：(1)考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。
(3)维修物资
①入库：审核支票存根与发票对应――→审核发票金额、数量是否与入库单一致――→编制记账凭证
借：工程物资――专用材料―维修材料
贷：银行存款或现金――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
②领用：每季度末审核维修物资明细账――→审核仓库传来的领用汇总表――→编制维修物资领用凭证
借：管理费用 /制造费用――修理费(相关明细科目)
贷：工程物资――专用材料―维修材料――→传主管岗复核
注：(1)维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。
(2)审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。
(3)年末组织对维修物资进行盘点。
3、研究开发费
审核产品开发中心传来的发票――→编制记账凭证
借：管理费用――研究开发费
贷：现金/银行存款――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：(1)若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
(2)研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具(按固定资产管理的除外)、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。
4、无形资产摊销
月末摊销无形资产――→编制记账凭证
借：管理费用――无形资产摊销
贷：无形资产――→传主管岗复核
注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/(10*12)。
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